在各個國家有收入就需要報稅，英國稅務種類有哪些呢？本篇文章將為你介紹英國七大主要稅項，包括英國個人所得稅、英國國家保險稅、英國市政稅、英國印花稅、英國資產增值稅、英國遺產稅，及英國贈與稅，一一釐清有關收入稅收常見問題！
1. 英國個人所得稅（Personal Income Tax）
課稅年度內，在英國居住超過183天，即定義為稅務公民。英國個人所得稅以「累進制」計算，收入越高，政府徵收的稅率也會更高，2023/24財務年度個人免稅額為£12,570，其餘稅率和稅階如下：
2. 英國國家保險稅 (National Insurance)
雇主、僱員、自僱人士都需要繳納國家保險稅。國家保險稅是用來資助英國的社會福利系統，包括國民醫療服務(NHS)、國家退休金(State Pension)、失業救濟金(Jobseeker's Allowance)和其他社會保障福利。自2024年1月6日起，國家保險的主要稅率調整為10%，會直接從你發放的薪資裡扣除。
3. 英國市政稅 (Council Tax)
地方稅是英國地方政府為提供公共服務而向居民收取的稅費，是由居住於物業內的人負擔，符合條件的居民可以申請市政稅折扣與減免，例如全職學生、身障人士、低收入戶家庭、單身居民等。地方稅通常用於收集垃圾，或是維護道路或及公共設施，會依據房產估值及地區的不同，劃分成不同稅級(Council Tax Band)。房產估值是基於1991年的市場價值，從A-H共分為8個等級，A級為最低稅額，H級為最高稅額。每個等級對應的物業價值不變，但每個地區收取的市政稅金額略有不同，大約介於£1,000 - £4,000 之間，以下以Canary Wharf及Greenwich為例：
4. 英國印花稅（Stamp Duty Land Tax）
在英國購買超過一定金額的房屋就需要支付印花稅，稅率分段計算，隨房屋價值增加而調整。英國政府有給予全球首購，且是用來自住的英國居民買家印花稅免稅額優惠，若你購買的房價低於英鎊£625,000，其中英鎊£425,000以下不需繳交印花稅；但是若你購買的房價高於英鎊£625,000，印花稅免稅額則降至英鎊£250,000。
英國印花稅稅率根據你是否為全球首購、是否買來出租用，以及是否為英國居民(每年在英國居住超過183天)有所不同。非英國居民的稅率會比英國居民多2%，但如果屋主在購買房產前後兩年間，連續365天內在英國居住時間超過183天，可以申請退還這部分的稅務。
2022年9月23日起，英國買房印花稅率如下：
(1) 購買房產價值英鎊£625,000以下稅率
(2) 購買房產價值英鎊£625,000以上稅率
5. 英國資產增值稅 (Capital Gain Tax)
英國資產增值稅是對個人和企業，出售資產所獲得增值部分徵收的稅務，資產包括房地產、股票、貴金屬和其他高價值物品。
資產增值稅的稅率會因為納稅人的年收入和資產類型不同而有差異，因為資產增值部分的收益，會併入該納稅年度薪資，所以資產增值部分加上年收入合計超過£50,270的話就會被歸類為高稅率(Higher Rate)。2024/25課稅年度資產增值稅率如下：
6. 英國遺產稅（Inheritance Tax）
英國遺產稅標準稅率為40%，每個人的免稅額(Nil Rate Band)為£325,000，如果將所有遺產留給配偶，即使金額超過£325,000，都不需繳付英國遺產稅；如果遺產中包括主要居住的物業，留給直系親屬(如子女或孫子女)，可以額外獲得£175,000的英國遺產稅免稅額度，合計£500,000。而當其中一方配偶離世時，有任何未使用的英國遺產稅免稅額度，可於離世時轉到另一配偶身上。
任何有價值的東西，如現金、房產或其他有價資產，都可被視為贈予的禮物，如果將財產以低於市價的價格出售給他人，該差額也會被認定為一種贈與。英國雖然沒有贈與稅，但對於離世前何時贈送禮物，會有不同的英國遺產稅率，這被稱為「7 Year Rule」。離世前3年內轉贈予他人的財產，都需要付40%的繼承稅，如果超過3年的話，繼承稅率每年會遞減8%，超過7年的贈予則不需要繳交任何繼承稅。
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